고소득자는 세금 부담이 클 수밖에 없는 구조에 놓여 있습니다. 특히 2026년 세법 개정 이후 연금저축과 IRP의 공제율이 일부 조정되며 고소득자의 절세 전략도 변화가 필요해졌습니다. 이제 단순 납입만으로는 충분하지 않고, 연금 세액공제와 지방세 감면 제도를 병행하여 활용하는 다층적 접근이 중요합니다. 이 글에서는 고소득자가 반드시 알아야 할 연금 공제 전략과 실전 절세 활용법을 구체적으로 안내합니다.
1. 연금저축·IRP 세액공제, 고소득자에게 여전히 유리할까?
고소득자는 종합소득세 및 누진세율 구조로 인해 세 부담이 클 수밖에 없습니다. 이에 따라 연금저축 및 IRP(개인형 퇴직연금)를 통한 세액공제는 매년 빠짐없이 고려되는 대표적 절세 수단입니다. 하지만 공제율이 소득에 따라 차등 적용되기 때문에, 그 혜택을 체감하기 위해서는 구조적인 이해와 전략적인 접근이 필요합니다.
2026년 기준, 연금저축에 대해 연 400만 원까지 세액공제가 가능하며, IRP와 합산 시 총 700만 원까지 공제 대상이 됩니다. 다만 총급여가 5,500만 원 초과(또는 종합소득 4,000만 원 초과)이면 세액공제율은 13.2%(지방세 포함)로 낮아집니다. 이 공제율은 중·저소득자의 16.5% 대비 상대적으로 작지만, 납입 여력 자체가 큰 고소득자의 경우 실질적으로 되돌려 받는 금액은 여전히 크다는 특징이 있습니다.
예를 들어, IRP에 300만 원, 연금저축에 400만 원을 납입했을 경우, 고소득자가 받을 수 있는 총 세액공제는 약 145,200원입니다. 절대 금액만 보면 작아 보일 수 있지만, 장기적으로 복리 운용과 분리과세 혜택을 감안하면 이보다 훨씬 큰 재무적 이익을 기대할 수 있습니다.
고소득자에게 중요한 점은 단순한 절세액보다 운용 전략과 수령 구조입니다. 세액공제를 받기 위한 요건은 동일하지만, 수익률을 높일 수 있는 전략을 병행해야 실질 수익률과 절세 효과가 극대화됩니다. 예를 들어, IRP에서는 국내 ETF, 글로벌 인덱스 펀드, 배당주 펀드 등으로 구성된 포트폴리오를 운영함으로써 고소득자 특유의 자산 규모를 활용한 장기 복리 효과를 극대화할 수 있습니다.
또한 연금저축과 IRP는 55세 이후 연금 형태로 10년 이상 분할 수령 시 연금소득세(3.3~5.5%)로 분리과세됩니다. 이는 종합과세가 적용되는 일반 금융소득과 비교할 때 훨씬 낮은 세율이므로, 수령 시기와 방식이 전체 절세 효과의 핵심이 됩니다.
2. 지방세 감면 제도, 고소득자도 받을 수 있는 항목은?
많은 사람들이 지방세 감면은 저소득층이나 창업 초기 기업에게만 해당된다고 생각하지만, 고소득자 역시 일정한 조건을 만족하면 지방세 혜택을 받을 수 있습니다. 지방세는 국세와 달리 각 지방자치단체가 조례로 운영하기 때문에, 지역별로 적용 가능한 감면 제도나 기준이 다를 수 있다는 점을 유의해야 합니다.
2026년 현재 기준으로 고소득자가 활용 가능한 지방세 감면 항목에는 다음과 같은 것들이 있습니다.
- 고효율 에너지 건물 취득 시 취득세 감면 - 친환경차 구매 시 자동차세 감면
- 스마트 팩토리 구축 기업에 대한 재산세 감면
- 특정 산업단지 내 창업기업에 대한 지방세 유예
- 고급주택이 아닌 기준에 부합하는 임대용 부동산 취득 시 감면
이처럼 지방세 혜택은 소득 기준보다는 사업 목적, 에너지 효율, 창업 여부, 지역 전략산업 참여 여부 등 다양한 조건을 기반으로 결정되기 때문에, 고소득자도 적극적으로 감면 대상이 될 수 있습니다.
예를 들어 수도권 고소득 전문직이 친환경차를 업무용으로 구매하고 지방에 사무소를 등록한다면, 자동차세 감면 + 등록세 일부 면제 + 고용 창출 기업 감면 혜택까지 함께 누릴 수 있습니다. 이는 단순히 세금만 줄이는 것이 아니라, 재산 증식과 동시에 자산의 흐름을 전략적으로 배분하는 데에도 도움이 됩니다.
또한 창업을 준비 중인 고소득 직장인이나 은퇴 이후 법인을 준비하는 경우, 창업 초기 기업에 대한 취득세/재산세 감면, 법인세 유예 등의 혜택을 연계 활용할 수 있습니다. 이처럼 지방세 감면은 연금 세액공제와는 다른 성격의 혜택이지만, 전략적으로 병행할 경우 절세 효과가 두 배 이상 커질 수 있습니다.
가장 중요한 점은, 지방세 혜택은 ‘내가 사는 지역’이 아닌 ‘재산이 등록된 지역’ 또는 ‘사업장이 위치한 지역’ 기준으로 적용된다는 점입니다. 따라서 부동산 취득, 법인 설립, 차량 등록 등을 계획 중이라면 사전에 해당 지자체의 세정과 또는 조례를 반드시 확인하는 것이 핵심입니다.
3. 고소득자를 위한 절세 전략: 연금 공제 + 지방세 감면 병행 활용법
고소득자가 실질적인 절세 효과를 누리기 위해서는 연금저축과 IRP 같은 국세 기반 공제 제도와 지방세 감면 제도를 함께 활용하는 이른바 “다층 절세 전략”이 필요합니다. 단일 제도만으로는 한계가 있기 때문에, 제도를 조합하여 누진세 구조를 돌파해야 합니다.
1. 공제 한도 활용 극대화 + 고수익 운용 전략
고소득자는 공제율이 낮기 때문에 “한도 안에서 최대한 납입하고, 수익률로 벌어야” 합니다. 예컨대 IRP에서 S&P500 ETF, 고배당 글로벌 ETF, 채권혼합펀드 등으로 구성된 포트폴리오를 운영하고, 연금저축은 안정적인 중위험 펀드로 구성하면 위험 분산과 장기 수익률 확보가 동시에 가능합니다.
2. 배우자 및 가족 명의 계좌 병행 전략
연봉이 높아 공제율이 낮다면, 배우자나 성인 자녀 명의로 연금저축과 IRP를 개설하여 각각 공제 혜택을 받는 가구 단위 절세 전략을 활용할 수 있습니다. 특히 배우자가 소득공제를 받을 수 있는 소득구간에 있다면, 전체 가구의 공제율은 더욱 높아집니다.
3. 지방세 감면 대상 분석 후 부동산·법인 전략 조정
부동산 취득 시 비규제 지역, 재산세 감면 대상 지역, 창업지원 우대지역 등을 선택하면, 취득세나 재산세 감면은 물론 장기적인 보유 전략 측면에서도 매우 유리합니다. 고소득 전문직 또는 프리랜서라면 업무용 차량을 친환경 모델로 교체함으로써 자동차세 혜택까지 함께 받을 수 있습니다.
4. 수령 시기 및 방식에 따른 과세 전략
고소득자는 연금 수령 시 수령 시점의 소득 수준도 고려해야 합니다. 예를 들어 은퇴 후 소득이 줄어드는 시점에 연금을 수령하면 저율 분리과세로 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 또한 일시금 대신 10년 이상 분할 수령하면 세제 혜택이 극대화됩니다.
이러한 전략들은 모두 개별적으로 적용해도 효과가 있지만, 함께 병행할 때 시너지 효과가 극대화됩니다. 고소득자는 자산 규모가 크고, 납입 여력과 활용 가능한 수단이 많기 때문에 전략의 정교함이 중요합니다.
고소득자에게 연금 세액공제는 단순한 환급 이상의 가치가 있습니다. 2026년 개정 세법에서도 연금저축과 IRP를 통한 세액공제는 여전히 실질적인 절세 수단이며, 운용 전략과 수령 방식에 따라 장기적인 재무 효율성을 크게 높일 수 있습니다. 여기에 지방세 감면 제도를 병행하면 전체 세부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다. 지금 내 소득과 자산 수준에 맞춘 절세 전략을 점검하고, 세금까지 똑똑하게 관리하는 자산가의 길을 시작해 보세요.